会计做账中计提工资和社保是按应发数计提吗
能还有一些财务人员不了解计提工资和社保是按应发数计提还是实数计提?小编在下文为你解答!
计提工资和社保是按应发数计提吗?
答：计提工资是按应发数还是实发数?
应发数。
计提分录:
借:生产成本(工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(企业管理人员工资)
营业费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬-工资
发放工资时再扣除社保、个税等，发放工资分录:
借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)
实际交纳时
借:其他应付款-养老 / 医疗等
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
